越南，作為東南亞經(jīng)濟(jì)新星，吸引了全球出口商的目光。然而，復(fù)雜多變的關(guān)稅政策卻常常成為企業(yè)邁向成功的攔路虎。從三種主要稅率到多邊貿(mào)易協(xié)定，越南的關(guān)稅制度包含了眾多細(xì)節(jié)和要求。是否想掌握這些關(guān)鍵點(diǎn)，降低出口成本？本文將為您提供一站式指南，助您輕松應(yīng)對越南市場的挑戰(zhàn)！

越南的關(guān)稅制度主要分為三種稅率：普通稅率、優(yōu)惠稅率和特別優(yōu)惠稅率。

1、普通稅率：適用于未與越南建立正常貿(mào)易關(guān)系的國家，其稅率比最惠國稅率高約50%。例如，來自非優(yōu)惠待遇或非惠國的貨物，將征收普通稅率，即在最惠國稅率基礎(chǔ)上加收50%的附加費(fèi)。
2、優(yōu)惠稅率：適用于原產(chǎn)于給予越南最惠國待遇的國家（地區(qū)）的進(jìn)口貨物。越南對從世貿(mào)組織（WTO）成員進(jìn)口的商品實(shí)施優(yōu)惠稅率。目前，越南的最惠國關(guān)稅平均稅率約為18.2%，其中農(nóng)產(chǎn)品約為24.5%，非農(nóng)產(chǎn)品約為15.7%。
3、特別優(yōu)惠稅率：適用于與越南簽訂自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）的國家（地區(qū)）進(jìn)口的商品。要享受特惠稅率，商品必須提供原產(chǎn)地證書（C/O），否則將適用普通稅率。越南已簽署并生效的自由貿(mào)易協(xié)定包括《東盟貨物貿(mào)易協(xié)定》、《東盟與日本全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》、《東盟與中國全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)定貨物貿(mào)易協(xié)定》等。進(jìn)口貨物必須附有適當(dāng)?shù)脑a(chǎn)地證明，才能獲得特殊優(yōu)惠稅率。

越南海關(guān)官方網(wǎng)站（www.customs.gov.vn）是查詢關(guān)稅信息的主要渠道。操作步驟如下：

1、進(jìn)入官網(wǎng)：訪問越南海關(guān)官網(wǎng)。
2、進(jìn)入查詢系統(tǒng)：在首頁上方或側(cè)邊欄找到“進(jìn)出口管理系統(tǒng)”入口，點(diǎn)擊進(jìn)入。如是首次使用，需要按照指引進(jìn)行注冊。
3、登錄系統(tǒng)：注冊完成后，登錄進(jìn)出口管理系統(tǒng)。
4、選擇查詢功能：在系統(tǒng)中選擇“查詢”功能，然后點(diǎn)擊“進(jìn)出口稅則查詢”。
5、輸入查詢條件：根據(jù)需要輸入商品名稱、稅則號（HS編碼）等信息。
6、查看結(jié)果：點(diǎn)擊“查詢”按鈕，系統(tǒng)將顯示相關(guān)的進(jìn)口關(guān)稅信息。

注意：確保輸入信息的準(zhǔn)確性，尤其是商品描述和稅則號，以免影響查詢結(jié)果。

（一）常見商品范例

1、農(nóng)產(chǎn)品

農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率在越南通常較高，具體稅率因產(chǎn)品而異，一般在5%至35%之間。

?大米（HS編碼：1006）：
?普通稅率：40%
?優(yōu)惠稅率：20%
?特別優(yōu)惠稅率（與東盟國家）：0%

越南是大米的主要出口國，但也進(jìn)口特殊品種的大米。根據(jù)《東盟自由貿(mào)易協(xié)定》，東盟國家之間的大米貿(mào)易享受零關(guān)稅。

?小麥（HS編碼：1001）：
?普通稅率：10%
?優(yōu)惠稅率：5%
?特別優(yōu)惠稅率（與澳大利亞、新西蘭等簽訂FTA的國家）：0%

越南進(jìn)口小麥主要用于食品加工，特惠稅率有助于降低加工成本。

?水果和蔬菜（HS編碼：07和08章）：
?例如，蘋果（0808.10）：
?普通稅率：25%
?優(yōu)惠稅率：10%
?特別優(yōu)惠稅率（與中國）：0%
?香蕉（0803.90）：
?普通稅率：30%
?優(yōu)惠稅率：15%
?特別優(yōu)惠稅率（東盟國家）：0%

越南與中國、東盟國家的貿(mào)易協(xié)定使得水果進(jìn)口關(guān)稅大幅降低，促進(jìn)了貿(mào)易往來。

?咖啡（HS編碼：0901）：
?普通稅率：40%
?優(yōu)惠稅率：20%
?特別優(yōu)惠稅率：0%

越南是咖啡出口大國，但也進(jìn)口特殊品種的咖啡豆。特惠稅率為0%，有利于咖啡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

?水產(chǎn)品（HS編碼：03章）：
?例如，冷凍魚類（0303）：
?普通稅率：30%
?優(yōu)惠稅率：18%
?特別優(yōu)惠稅率（EVFTA）：0%

根據(jù)《越南與歐盟自由貿(mào)易協(xié)定》（EVFTA），50%的水產(chǎn)品關(guān)稅立即降為零，剩余部分將在七年內(nèi)逐步降為零。

2、工業(yè)產(chǎn)品

工業(yè)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率范圍較廣，通常在0%至35%之間，具體稅率取決于產(chǎn)品類型和貿(mào)易協(xié)定。

?紡織品和服裝（HS編碼：61和62章）：
?普通稅率：50%
?優(yōu)惠稅率：20%-30%
?特別優(yōu)惠稅率（CPTPP、EVFTA）：0%-5%

越南與歐盟和CPTPP成員國的協(xié)定使得紡織品和服裝的關(guān)稅逐步降低，有助于越南紡織業(yè)的出口。

?鋼鐵產(chǎn)品（HS編碼：72和73章）：
?例如，熱軋鋼卷（7208）：
?普通稅率：30%
?優(yōu)惠稅率：10%
?特別優(yōu)惠稅率（中國-東盟FTA）：0%

?鍍鋅鋼板（7210）：
?普通稅率：35%
?優(yōu)惠稅率：12%
?特別優(yōu)惠稅率：0%

越南對國內(nèi)有生產(chǎn)能力的鋼鐵產(chǎn)品提高了稅率，以保護(hù)本土產(chǎn)業(yè)。

?化工產(chǎn)品（HS編碼：28和29章）：
?例如，聚乙烯（3901）：
?普通稅率：25%
?優(yōu)惠稅率：5%
?特別優(yōu)惠稅率（韓國、東盟）：0%

越南進(jìn)口大量化工原料，特惠稅率有助于降低生產(chǎn)成本。

3、電子產(chǎn)品

電子產(chǎn)品的關(guān)稅稅率通常在0%至30%之間，受益于多項(xiàng)自由貿(mào)易協(xié)定，部分產(chǎn)品可以享受零關(guān)稅。

?手機(jī)（HS編碼：8517.12）：
?普通稅率：25%
?優(yōu)惠稅率：0%-10%
?特別優(yōu)惠稅率（中國-東盟FTA）：0%

手機(jī)及其部件在越南享受較低的關(guān)稅，有利于電子產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

?電腦和筆記本（HS編碼：8471）：
?普通稅率：20%
?優(yōu)惠稅率：0%
?特別優(yōu)惠稅率：0%

根據(jù)信息技術(shù)協(xié)定（ITA），越南對電腦和相關(guān)設(shè)備實(shí)施零關(guān)稅。

?家用電器（HS編碼：85章）：
?電視機(jī)（8528.72）：
?普通稅率：30%
?優(yōu)惠稅率：15%
?特別優(yōu)惠稅率（韓國、中國）：0%

?冰箱（8418.21）：
?普通稅率：25%
?優(yōu)惠稅率：10%
?特別優(yōu)惠稅率：0%

越南對家用電器的關(guān)稅逐步降低，鼓勵進(jìn)口先進(jìn)的電子產(chǎn)品。

4、汽車和汽車零部件

汽車及其零部件的關(guān)稅稅率較，通常在5%至70%之間，但也有一些減免政策。

?乘用車（HS編碼：8703）：
?排量1.5升以下：
?普通稅率：70%
?優(yōu)惠稅率：50%
?特別優(yōu)惠稅率（東盟國家）：30%
?排量1.5升至3.0升：
?普通稅率：70%
?優(yōu)惠稅率：55%
?特別優(yōu)惠稅率：40%
?排量3.0升以上：
?普通稅率：70%
?優(yōu)惠稅率：70%
?特別優(yōu)惠稅率：70%

越南對大排量汽車維持高關(guān)稅，以控制進(jìn)口數(shù)量。

?商用車（HS編碼：8704）：
?載重5噸以下：
?普通稅率：50%
?優(yōu)惠稅率：30%
?特別優(yōu)惠稅率：0%-5%
?載重5噸以上：
?普通稅率：40%
?優(yōu)惠稅率：25%
?特別優(yōu)惠稅率：0%-5%
?與東盟國家的貿(mào)易協(xié)定使得商用車關(guān)稅大幅降低。

?汽車零部件（HS編碼：8708）：
?發(fā)動機(jī)（8407、8408）：
?普通稅率：45%
?優(yōu)惠稅率：20%
?特別優(yōu)惠稅率：0%-5%
?變速箱（8708.40）：
?普通稅率：35%
?優(yōu)惠稅率：15%
?特別優(yōu)惠稅率：0%-5%
?其他零部件：
?關(guān)稅稅率在5%至30%之間，具體取決于零部件類型和貿(mào)易協(xié)定。

越南正在調(diào)整汽車零部件的進(jìn)口稅率，以支持國內(nèi)汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（二）特殊商品情況

1、黃金和貴金屬

?黃金首飾（HS編碼：7113）：
?純度不低于95%：
?出口關(guān)稅：2%
?進(jìn)口關(guān)稅：0%
?純度低于95%：
?出口關(guān)稅：0%
?進(jìn)口關(guān)稅：0%
?由于黃金市場的特殊性，越南對高純度黃金首飾征收出口關(guān)稅，以控制黃金外流。

2、石油和燃料（HS編碼：27章）

?原油（2709）：
?出口關(guān)稅：5%
?進(jìn)口關(guān)稅：0%
?成品油（2710）：
?普通稅率：40%
?優(yōu)惠稅率：20%
?特別優(yōu)惠稅率（韓國、新加坡）：10%

越南是石油凈進(jìn)口國，對成品油進(jìn)口實(shí)施較高的關(guān)稅，但與部分國家簽訂的協(xié)定降低了關(guān)稅。

3、酒類和煙草

?酒類（HS編碼：22章）：
?葡萄酒（2204）：
?普通稅率：80%
?優(yōu)惠稅率：50%
?特別優(yōu)惠稅率（EVFTA）：45%，逐步降至20%
?烈酒（2208）：
?普通稅率：100%
?優(yōu)惠稅率：55%
?特別優(yōu)惠稅率：50%，逐步降低

越南對酒類進(jìn)口征收高關(guān)稅，并附加消費(fèi)稅和增值稅。

?煙草（HS編碼：24章）：
?普通稅率：135%
?優(yōu)惠稅率：100%
?特別優(yōu)惠稅率：90%，逐步降低

高關(guān)稅旨在控制煙草消費(fèi)，同時增加財政收入。

4、藥品和醫(yī)療器械（HS編碼：30章、90章）

?藥品（3004）：
?普通稅率：20%
?優(yōu)惠稅率：5%-10%
?特別優(yōu)惠稅率（日本、韓國）：0%-5%
?越南對部分關(guān)鍵藥品實(shí)施零關(guān)稅，以滿足公共衛(wèi)生需求。
?醫(yī)療器械（9018）：
?普通稅率：15%
?優(yōu)惠稅率：0%-5%
?特別優(yōu)惠稅率：0%

醫(yī)療器械進(jìn)口享受較低關(guān)稅，有助于提升越南醫(yī)療水平。

中國和越南之間簽訂的多邊貿(mào)易協(xié)定對關(guān)稅產(chǎn)生了重大影響。

1、區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）：

?于2022年1月1日對包括越南在內(nèi)的多國生效。
?協(xié)定生效后，九成以上的產(chǎn)品將逐步實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。
?這將極大地促進(jìn)區(qū)域內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈的發(fā)展。

2、中國—東盟自由貿(mào)易協(xié)定：

?原產(chǎn)于中國和東盟成員國的產(chǎn)品，在符合原產(chǎn)地規(guī)則的情況下，可享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇。
?例如，2022年前11個月，中國從越南進(jìn)口的鮮榴蓮、鮮甘薯、燕窩等新增準(zhǔn)入農(nóng)產(chǎn)品達(dá)146.5億元。

貿(mào)易協(xié)定為中越兩國貿(mào)易提供了更多的優(yōu)惠稅率和關(guān)稅減免機(jī)會，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展。

（一）匯率波動

?匯率波動會直接影響商品價格和稅費(fèi)。
?例如，人民幣對越南盾匯率上升5%，可能導(dǎo)致出口商品價格上漲，關(guān)稅稅費(fèi)也隨之增加。
?企業(yè)應(yīng)關(guān)注匯率變化，必要時采用套期保值等金融手段降低風(fēng)險。

（二）商品性質(zhì)與歸類

?商品的正確歸類對關(guān)稅計算至關(guān)重要。
?不同類別的商品關(guān)稅稅率可能差異巨大。
?企業(yè)需熟悉越南的商品分類標(biāo)準(zhǔn)，確保申報信息準(zhǔn)確無誤。

（一）政策說明

1、普惠制關(guān)稅優(yōu)惠政策（GSP）：

?自2014年起，越南多類商品享受普惠關(guān)稅優(yōu)惠。
?越南鞋類對歐盟出口關(guān)稅由8%-17%降至4.5%。
?例如，HS編碼6403的皮鞋，關(guān)稅從17%降至4.5%。

2、越南與歐盟貿(mào)易和投資協(xié)定：

?生效后，71%從越南出口至歐洲的商品免除關(guān)稅，未來七年內(nèi)擴(kuò)大至99%。
?預(yù)計越南對歐盟出口將大幅增長。

3、全面與進(jìn)步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定（CPTPP）：

?從今年起，成員國之間的部分商品關(guān)稅將逐步降至零。
?有利于水果、冷凍食品等產(chǎn)品的貿(mào)易。

4、2023年免征進(jìn)出口關(guān)稅情形：

?包括用于生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品的進(jìn)口原材料、零部件等。
?高新技術(shù)、科技企業(yè)在投產(chǎn)起一定年限內(nèi)免征進(jìn)口關(guān)稅。
?詳細(xì)情況可參考越南財政部發(fā)布的相關(guān)政策。

（二）企業(yè)降低成本的方法

1、了解并利用政策：及時關(guān)注越南的關(guān)稅優(yōu)惠政策，充分利用相關(guān)優(yōu)惠。
2、確保商品符合要求：滿足原產(chǎn)地規(guī)則，確保商品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。
3、優(yōu)化供應(yīng)鏈：合理規(guī)劃供應(yīng)鏈，選擇合適的貿(mào)易伙伴，降低成本。
4、申請原產(chǎn)地證書：積極辦理原產(chǎn)地證書，享受關(guān)稅減免。
5、投資越南：在越南設(shè)廠可享受多種稅收優(yōu)惠和投資便利。

出口越南的關(guān)稅政策雖然復(fù)雜，但通過深入了解和合理運(yùn)用，企業(yè)可以有效降低貿(mào)易成本，提升競爭力。

復(fù)雜的關(guān)稅政策不再是阻礙您開拓越南市場的難題！掌握本文中的實(shí)用策略和工具，了解越南的關(guān)稅政策變化，您將有更多機(jī)會享受優(yōu)惠待遇，最大限度地降低貿(mào)易成本。