出口貨物備案單證的留存保管是國際貿(mào)易中的一個重要環(huán)節(jié),特別是對于那些希望申請出口退(免)稅的企業(yè)來說尤為關(guān)鍵。隨著技術(shù)的發(fā)展,保管方法已經(jīng)多樣化,不再局限于傳統(tǒng)的紙質(zhì)保管。下面詳細介紹備案單證的保管方式、保管時限、零稅率情況、未按規(guī)定保管的后果、備案單證類別以及相關(guān)政策指引。
1、多樣化的保管方法
現(xiàn)代化的備案單證保管方式包括紙質(zhì)化、影像化或數(shù)字化。企業(yè)可根據(jù)自身需求選擇合適的保管方法。
2、紙質(zhì)化備案單證的特殊要求
若選擇紙質(zhì)化方式保管,企業(yè)需在出口退(免)稅備案單證目錄中明確存放地點。若稅務(wù)機關(guān)需要查驗影像化或數(shù)字化備案單證,企業(yè)需將其轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化形式,并加蓋企業(yè)印章并簽字聲明。
1、備案單證的整理和留存時限
申報出口退(免)稅后15天內(nèi),企業(yè)應(yīng)整理備案單證,并按時間順序制作備案單證目錄。
2、保存期限
所有備案單證必須妥善保存,不得擅自損毀,保存期限為5年。
零稅率跨境行為不實行備案單證管理:納稅人若發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為,則不需遵循備案單證管理規(guī)定。
申報退(免)稅資格的喪失:未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物將無法申報退(免)稅,且若已申報,則需用負數(shù)申報沖減原申報。
1、出口企業(yè)購銷合同
包括出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同等。
2、出口貨物的運輸單據(jù)
包括海運提單、航空運單、鐵路運單等。
3、委托報關(guān)的單據(jù)
包括委托報關(guān)協(xié)議、代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等。
1、國家稅務(wù)總局公告
包括2022年第9號公告、2013年第12號公告等,為企業(yè)提供了具體的政策指引。
2、政策解讀
企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅務(wù)總局的最新公告和政策解讀,以確保合規(guī)操作。
出口貨物備案單證的正確留存保管對于企業(yè)的出口退(免)稅申報至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的情況選擇合適的保管方式,并確保遵守相關(guān)政策規(guī)定,以避免不必要的麻煩和損失。
最初發(fā)布于2023年11月15日 @
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