自2024年1月1日起,歐盟引入了一項(xiàng)具有開創(chuàng)性的新規(guī)定,對在歐盟成員國活動的跨國公司實(shí)施至少15%的有效稅率。這一新框架為歐盟及全球的稅收景觀帶來了更大的公平性和穩(wěn)定性,同時使其更加現(xiàn)代化,更適應(yīng)當(dāng)今全球化、數(shù)字化的世界。這些規(guī)則由成員國于2022年一致通過,正式確定了歐盟對2021年國際稅收改革全球協(xié)議中所謂的"第二支柱”規(guī)則的執(zhí)行。
來源于何處?
最低企業(yè)稅是經(jīng)合組織(OECD)/G20包容性框架的成員國就解決數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅務(wù)挑戰(zhàn)而同意的兩個工作流之一。他們專注于達(dá)成一個全球共識的解決方案,以改革國際企業(yè)稅框架,最終在2021年10月達(dá)成了137個司法管轄區(qū)的全球協(xié)議。討論重點(diǎn)是兩個廣泛的主題:第一支柱,部分重新分配征稅權(quán),以及第二支柱,跨國企業(yè)利潤的最低稅率。
適用對象?
這些規(guī)則將適用于任何年綜合財(cái)務(wù)收入超過7.5億歐元的大型集團(tuán),無論是國內(nèi)還是國際的,包括金融部門,并且在歐盟成員國有母公司或子公司。
有效稅率如何計(jì)算?
每個司法管轄區(qū)的有效稅率是通過將該管轄區(qū)實(shí)體支付的稅款除以其收入來確定的。如果某個特定司法管轄區(qū)的實(shí)體的有效稅率低于15%的最低值,則觸發(fā)第二支柱規(guī)則,集團(tuán)必須支付額外稅款,以使其稅率達(dá)到15%。這種額外稅款被稱為"收入納入規(guī)則”。無論子公司是否位于已簽署國際經(jīng)合組織/G20協(xié)議的國家,此額外稅都適用。
成員國必須在2023年12月31日之前實(shí)施這些新規(guī)則。
相關(guān)原文:Minimum corporate taxation
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